من الأجر الإجمالي إلى الأجر الصافي بالمغرب: الضمان الاجتماعي والتأمين عن المرض والضريبة
الضمان الاجتماعي 4,48 % بسقف، والتأمين عن المرض 2,26 %، ثم الضريبة على الدخل: الانتقال من الإجمالي إلى الصافي خطوة بخطوة مع مثال بـ 10 000 درهم.
أجرك الصافي ليس أجرك الإجمالي ناقصاً نسبة واحدة: هناك ثلاثة اقتطاعات متتالية، الضمان الاجتماعي والتأمين الإجباري عن المرض والضريبة على الدخل، ولكل منها قواعده.
1. الضمان الاجتماعي: 4,48 % بسقف
الحصة التي يتحملها الأجير في التعويضات الاجتماعية هي 4,48 % (0,19 % + 0,33 % + 3,96 %). وتُحتسب على أجر محدد بسقف 6 000 درهم في الشهر، فلا يتجاوز الاقتطاع 268,80 درهماً في الشهر مهما كان الأجر مرتفعاً.
2. التأمين الإجباري عن المرض: 2,26 % دون سقف
يمثل التأمين الإجباري الأساسي عن المرض 4,52 % من الأجر، يتحمل الأجير نصفها أي 2,26 %. وهذا الاقتطاع غير محدد بسقف.
3. الضريبة على الدخل
- ننطلق من الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة ونخصم اشتراكات الضمان الاجتماعي والتأمين عن المرض لأنها قابلة للخصم.
- نخصم المصاريف المهنية: في 2026، 35 % من الأجر السنوي حتى 78 000 درهم ثم 25 % بسقف 35 000 درهم؛ وابتداءً من 2027، 45 % بسقف 35 000 درهم حسب مشروع قانون المالية 2027.
- نطبق جدول الضريبة التصاعدي.
- نخصم التخفيض عن الأعباء العائلية: 600 درهم عن كل شخص في الكفالة في حدود 3 600 درهم في السنة برسم 2026 (المدونة العامة للضرائب، المادة 74-I).
مثال: أجر إجمالي 10 000 درهم في الشهر، أعزب، جدول 2026
| المرحلة | المبلغ |
|---|---|
| الضمان الاجتماعي (4,48 % من 6 000 درهم) | 268,80 درهماً في الشهر |
| التأمين عن المرض (2,26 % من 10 000 درهم) | 226,00 درهماً في الشهر |
| المصاريف المهنية (25 % من 120 000 درهم) | 30 000 درهم في السنة |
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة | 84 062,40 درهماً في السنة |
| الضريبة: 2 000 + 4 000 + 30 % من 4 062,40 | 7 218,72 درهماً في السنة، أي 601,56 درهماً في الشهر |
| الأجر الصافي | ≈ 8 904 درهماً في الشهر |
وبالقواعد المقررة لسنة 2027 (مصاريف مهنية 45 % بسقف وجدول جديد)، سيؤدي الأجير نفسه حوالي 159 درهماً ضريبة في الشهر ويتقاضى حوالي 9 346 درهماً صافياً. اطلع على تفاصيل الضريبة على الدخل 2027–2031.
تفترض هذه الحسابات أن كل الأجر الإجمالي خاضع للضريبة دون إعفاء أو خصم آخر: فالمنح المعفاة أو التقاعد التكميلي أو فوائد القرض تغيّر النتيجة.
احسب حالتك
يقوم محاكي من الإجمالي إلى الصافي بهذه المراحل نيابة عنك، ويمكنه أيضاً إيجاد الأجر الإجمالي انطلاقاً من الصافي الذي تريد تقاضيه.
المصادر : المرسوم رقم 2.01.2723 (الضمان الاجتماعي) والمرسوم رقم 2.05.734 (التأمين الإجباري عن المرض)، المجموعات الموحدة للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي ؛ المدونة العامة للضرائب 2026، المواد 56 إلى 59 و74-I ؛ مشروع قانون المالية 2027، المادة 7.
نتيجة تقديرية وغير رسمية. Simulateurs.ma ليس إدارة رسمية ولا يتحمل أي مسؤولية عن أي استعمال مخالف للقانون أو عن أي قرار يُتخذ بناءً على هذه النتائج.
